Hvad kan jeg trække fra i moms?

Bøde på 800 kr. hvis du glemmer at indberette moms.

Glemmer du at indberette moms til tiden, vil Skattestyrelsen foretage en “foreløbig fastsættelse” – altså et kvalificeret gæt. Det er dit ansvar at rette beløbet til efterfølgende med de korrekte tal. Det koster 800 kr. i gebyr, hver gang Skattestyrelsen foretager en foreløbig fastsættelse.

Eksempler på udgifter du kan trække momsen fra.

Du skal først og fremmest have en momspligtig omsætning i din virksomhed for at kunne drage nytte af momsfradraget. Her er en række eksempler på udgifter og ydelser, du typisk kan trække momsen fra:

• Køb af varelager og råvarer
• Køb af inventar, kontorartikler og maskiner
• Køb af serviceydelser, for eksempel rådgivning, reklame og konsulentbistand
• Leje af erhvervslokaler og udlejning af maskiner og inventar
• Transport- og rejseudgifter i forbindelse med erhvervsmæssig aktivitet
• Køb af bøger, tidsskrifter og abonnementer, der er relevante for erhvervet
• Udgifter til kurser, seminarer og konferencer i relation til erhvervet
• Udgifter til patent- og varemærkebeskyttelse
• Køb af IT-udstyr og software
• Køb af telefon, internet og andre udgifter vedrørende kommunikation
• Leje af udstyr og maskiner, for eksempel bil, lastbil eller container
• Udgifter til vedligeholdelse og reparation af maskiner og inventar
• Udgifter til forsikringer, fx erhvervsansvarsforsikring og maskinskadeforsikring
• Udgifter til rengøring og vedligeholdelse af erhvervslokaler
• Udgifter til arbejdstøj, arbejdssikkerhedsudstyr og andre udgifter til beskyttelsesudstyr
• Udgifter til forskning og udvikling i relation til erhvervet

Listen er ikke udtømmende.

Husk, at du kun kan trække momsen fra for udgifter, der er direkte relateret til erhvervsmæssig aktivitet. Du skal også sørge for at have dokumentation for udgifterne, så du kan bevise din ret til momsfradraget.

Momsfradrag for restauranter og hotelophold.

Siden 1. januar 2015 har der været fuld fradragsberettigelse for moms på hotelophold. Det vil altså sige, at du kan få refunderet 100% af momsen for hotelophold, der er relateret til virksomhedsdriften. Det kan være, at du rejser til København for at deltage i en erhvervsrelevant konference - og her kan du så få refunderet hele momsen for opholdet.

Hvis der er restaurationsudgifter forbundet med opholdet - for eksempel morgenmad på hotellet - vil der kun være 25% momsfradrag på de udgifter. Det gælder, at momsen for restaurationsudgifter kan fradrages med 25%.

Derfor skal du sikre dig, at din samlede faktura specificerer, hvad der er hotelophold, og hvad der er restaurationsudgift.

Eksempel:

Du er på forretningsrejse og overnatter på et hotel med morgenmad.

Pris for værelse: 1.500 kr. inkl. moms.

Pris for morgenmad: 100 kr. inkl. moms.

Momsen for værelset udgør 300 kr., mens momsen for morgenmaden udgør 20 kr.

Du kan få fuldt fradrag for værelset. Det betyder, at du får alle 300 kr. refunderet af Ska

Du får kun 25% momsfradrag for restaurationsudgifter. Det betyder, at du kan få refunderet 25% af momsen - svarende til 25% af 20 kr., som er 5 kr.

Alt i alt kan du altså få refunderet 305 kr. for dit ophold.

For at være berettiget til momsfradragene skal dit ophold være af 100% erhvervsmæssig karakter. Derudover skal din virksomhed naturligvis være momsregistreret, og ikke være momsfritaget (for eksempel lægepraksisser eller velgørenheder).

Kantinemoms.

Tilbyder din virksomhed frokost til de ansatte i løbet af arbejdsdagen imod betaling (for eksempel gennem løntræk), anses det som en momspligtig ydelse. Det vil sige, at du som virksomhed har ret til momsfradrag for udgifterne.

I praksis vil en kantine- eller frokostordning anses som en salgssituation, hvor virksomheden sælger en ydelse til medarbejderen. Derfor skal du som virksomhed også betale moms af salget (salgsmoms). Men fordi ydelsen er en del af din virksomhedsdrift, vil du kunne få momsfradrag for det.

For at gøre dig berettiget til fradrag for kantinemoms skal din virksomhed opfylde 3 betingelser:

1. Medarbejdere og arbejdsgiver er interesseforbundne
2. Prisen for maden skal være billigere for medarbejderne end virksomheden har købt den for
3. Medarbejdere kan ikke også selv få momsfradrag for maden

For en udførlig vejledning til indberetning af kantinemoms og flere oplysninger endnu kan du besøge Skats hjemmeside om kantinemoms her .

Moms ved køb fra udlandet.

Når du køber varer og ydelser fra EU-lande.

Hvis du køber varer eller ydelser fra et EU-land, skal du selv beregne og betale dansk moms. Almindeligvis er det sælger, der afregner moms, men ved køb af varer og ydelser fra EU-lande gælder den såkaldte “omvendte betalingspligt”.

Du skal holde øje med fakturaen for købet. Her skal der fremgå “reverse charge” for ydelser, eller “Free of VAT” eller “Zero rated” for varer. Dermed lægger fakturaen op til, at du afregner dansk moms ved modtagelse af ydelsen eller varen.

Hvis sælgeren derimod har indtastet moms på fakturaen, skal du kontakte sælger og bede om en ny faktura uden moms.

Når du modtager en korrekt faktura, beregner du momsen ved at tage 25% af den samlede købesum.

Eksempel:

Du køber en robotplæneklipper fra Tyskland med henblik på videresalg i din egen butik. Prisen på maskinen er 3.000 euro, mens kursen på euroen er 7,5 – prisen i danske kroner er derfor 22.500 kr.

Momsen svarer dermed til 25% af 22.500 kr.

Moms: 22.500 * 0,25 = 5.626 kr.

Du kan også beregne den samlede pris inkl. moms ved at gange med 1,25 i stedet.

Samlet pris inkl. moms: 22.500 * 1,25 = 28.125 kr.

Læs mere om bogføring og indberetning af moms ved køb af varer og ydelser fra EU-lande på Skats hjemmeside .

Undtagelser: Nogle ydelser skal du betale udenlandsk moms på.

Du skal betale udenlandsk moms på en række ydelser:

• Ydelser der relaterer sig til fast ejendom - for eksempel hotelovernatninger
• Personbefordring - for eksempel taxature
• Adgangsbillet til events inden for kultur, kunst, sport, videnskab, undervisning, underholdning og lignende
• Restaurations- og cateringydelser
• Kort leje af transportmidler
  

Undtagelser: Nogle ydelser skal du hverken betale dansk eller udenlandsk moms på.

Du skal hverken betale dansk eller udenlandsk moms på en række ydelser, så længe ydelsen primært bliver brugt uden for EU:

• Overdragelse af rettigheder
• Reklame
• Rådgivning
• Forpligtelse til undladelse (for eksempel konkurrenceklausuler)
• Bank-, finansierings- og forsikringsvirksomhed
• Udlejning af arbejdskraft
• Udlejning af løsøregenstande
• Transport og transmission af gas, elektricitet, varme og kulde

Når du køber varer og ydelser fra lande uden for EU.

For at kunne købe varer og ydelser fra lande uden for EU skal du først og fremmest være godkendt som importør. Læs mere om, hvordan du bliver registreret som importør .

Er du registreret importør, og køber du varer eller ydelser fra lande uden for EU, skal du betale importmoms. Importmomsens størrelse er 25% af købssummen plus eventuelle transport- og forsikringsomkostninger.

Derudover skal du også betale told og i visse tilfælde punktafgifter. Læs mere om told og punktafgifter .

Moms ved salg til udlandet.

Når du sælger varer eller ydelser til EU-lande.

Når du sælger varer eller ydelser til momsregistrerede virksomheder inden for EU, skal din faktura til køber være uden dansk moms. Køber skal selv afregne moms med det land, hvor vedkommendes virksomhed er momsregistreret.

Du skal i stedet indberette værdien af handlen til Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv.

Undtagelser: Nogle ydelser skal du opkræve dansk moms for alligevel.

Når en person fra et andet EU-land kommer til Danmark i erhvervssammenhæng, vil personens brug af ydelser være genstand for momsberegninger. Hvis personen for eksempel overnatter på et hotel, er det jo ret beset salg af en ydelse til en udenlandsk virksomhed.

Derfor vil det give mening, at der ikke skal opkræves moms, fordi momsen skal beregnes i købers hjemland. Men fordi ydelsen er “brugt” i Danmark, gælder andre regler, og derfor skal der opkræves dansk moms på følgende ydelser:

• Ydelser der relaterer sig til fast ejendom - for eksempel hotelovernatninger
• Personbefordring i Danmark - for eksempel taxature
• Adgangsbillet til events inden for kultur, kunst, sport, videnskab, undervisning, underholdning og lignende
• Restaurations- og cateringydelser i Danmark
• Kort udleje af transportmidler til brug i Danmark

Når du sælger varer eller ydelser til lande uden for EU.

For at kunne sælge varer til lande udenfor EU skal din virksomhed være eksportregistreret med et EORI-nummer. Læs mere om, hvordan du får eksportregistreret din virksomhed her. Det er ikke noget krav at være eksportregistreret ved salg af ydelser.

Salg til lande udenfor EU skal indberettes til Eksportsystemet (e-Export) , hvilket typisk er en opgave, du kan få din speditør/transportør til at varetage.

Du skal som hovedregel ikke opkræve dansk moms ved salg af varer til lande udenfor EU. For at kunne sælge dine varer momsfrit skal du kunne dokumentere, at dine varer er eksporteret ud af EU.

For salg af ydelser gælder samme hovedregel; du skal typisk ikke opkræve dansk moms. Der er nogle undtagelser til reglen, og følgende ydelser skal du opkræve dansk moms for, selvom køberen bor uden for EU:

• Ydelser der relaterer sig til fast ejendom i Danmark - for eksempel hotelovernatninger på dansk jord
• Personbefordring i Danmark - for eksempel taxature
• Adgangsbillet til events inden for kultur, kunst, sport, videnskab, undervisning, underholdning og lignende
• Restaurations- og cateringydelser i Danmark
• Kort udleje af transportmidler til brug i Danmark

Derudover er der en række ydelser, du også skal opkræve dansk moms for, selvom køberen bor udenfor EU, så længe køberen gør brug af ydelsen på dansk jord:

• Salg af rettigheder
• Reklame
• Rådgivning
• Forpligtelse til undladelse (for eksempel konkurrenceklausuler)
• Bank-, finansierings- og forsikringsydelser
• Udlejning af arbejdskraft
• Udlejning af løsøregenstande
• Transport og transmission af gas, elektricitet, varme og kulde

Når du sælger varer eller ydelser til privatpersoner fra lande uden for EU.

Der gælder særlige regler for salg af varer eller ydelser til privatpersoner, der bor uden for EU.

I den slags situationer skal du i udgangspunktet opkræve dansk moms. Der er nogle undtagelser for bestemte ydelser, og for følgende ydelser skal du kun opkræve dansk moms, hvis køber bruger ydelsen i Danmark:

• Formidling af salg eller køb, som foregår i Danmark.
• Ydelser der relaterer sig til fast ejendom i Danmark - for eksempel hotelovernatninger på dansk jord
• Personbefordring i Danmark - for eksempel taxature
• Adgangsbillet til events i Danmark inden for kultur, kunst, sport, videnskab, undervisning, underholdning og lignende
• Restaurations- og cateringydelser i Danmark
• Kort udleje af transportmidler til brug i Danmark
• Længerevarende udlejning af fartøjer, der bliver stillet til rådighed for kunden i Danmark
• Transport af varer, som foregår i Danmark
• Transport af varer mellem to EU-lande, når transporten påbegyndes i Danmark
• Aktiviteter i tilknytning til transport (for eksempel lastning, losning, omladning og pakning), som udføres i Danmark
• Vurdering af og arbejde på løsøregenstande, som udføres i Danmark
• Salg af rettigheder
• Reklame
• Rådgivning
• Forpligtelse til undladelse (for eksempel konkurrenceklausuler)
• Bank-, finansierings- og forsikringsydelser
• Udlejning af arbejdskraft
• Udlejning af løsøregenstande
• Transport og transmission af gas, elektricitet, varme og kulde

Sådan tjekker du om en virksomhed er momsregistreret.

Hvis du har brug for at vide, om en dansk virksomhed, du skal arbejde sammen med, er momsregistreret, kan du nemt søge på virksomhedens navn, adresse, CVR- eller SE-nummer via Skats hjemmeside . Så får du svaret med det samme.